相続税の基礎知識【いくらから課税される？基礎控除を解説】

相続税が課税される基準とは？

「相続税って庶民には関係ない？」と思う方も多いですが、不動産を所有している場合や都市部に住んでいる場合は意外と課税対象になることがあります。基本を知っておきましょう。

相続税の基礎控除

基礎控除額＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数

• 配偶者のみ（子なし）：3,000万円＋600万円×1＝3,600万円
• 配偶者＋子1人：3,000万円＋600万円×2＝4,200万円
• 配偶者＋子2人：3,000万円＋600万円×3＝4,800万円

遺産の総額がこの基礎控除以下なら、相続税はかかりません。

相続税の税率

基礎控除を超えた部分に対して10〜55%の税率が課されます（超えた金額が大きいほど税率が高い累進課税）。

節税の主な方法

• 生前贈与：年110万円までの贈与は非課税（暦年贈与）
• 生命保険の活用：生命保険の死亡保険金は「500万円×法定相続人数」まで非課税
• 配偶者控除：配偶者は1億6,000万円または法定相続分まで非課税

まとめ

• 基礎控除は3,000万円＋600万円×相続人数
• 不動産を持つ方は試算しておくべき
• 生前贈与・生命保険で合法的な節税ができる